Koja je svrha Izvještaja o novčanom tijeku?
Priprema izvještaja o novčanom tijeku služi u različite svrhe, poput prikazivanja novčanih kretanja s obzirom na novčane priljeve i odljeve, izvršavanje strateških odluka koje je donijela uprava i pruža relevantne informacije o financijskoj dobrobiti organizacije kako bi se utvrdilo njezino stanje likvidnosti može se izvesti i projicirati čitateljima njegovih financijskih izvještaja.
Izvještaj o novčanom tijeku financijski je izvještaj koji prikazuje detalje takvih transakcija tijekom obračunskog razdoblja. Daje jasnu sliku o iznosu novca koji teče u poduzeće i o iznosu novca koji odlazi iz firme. Uz to, zajedno s informacijama o priljevu i odljevu gotovine, također pruža izvore tih aktivnosti.
Takvo otkrivanje pomaže u razumijevanju je li osnovna djelatnost tvrtke samoodrživa i ima li dugoročne izglede za rast. Zbog jasnoće koju pruža, izvještaj o novčanom tijeku smatra se važnim dokumentom koji zahtijevaju i regulatori i investitori.
Top 5 Svrha / cilj Izvještaja o novčanom tijeku
# 1 - Objašnjenje promjena u gotovini
Cilj Izvještaja o novčanom tijeku je pružiti detaljan opis kako i u kojim iznosima novac ulazi i izlazi iz tvrtke. Više od toga objašnjava kako je novac stvoren i kako je dalje korišten tijekom određenog obračunskog razdoblja.
Uzmite u obzir sljedeći izvještaj o novčanom tijeku. Prikazuje, novac koji je stvoren, novac podijeljen i na kojim je aktivnostima bio poduzet.
# 2 - Informacije o bezgotovinskim ulaganjima i aktivnostima financiranja
Opisuje novac potrošen na ne-osnovne aktivnosti poput ulaganja i financiranja. Te aktivnosti, iako nisu temeljne, imaju značajan utjecaj na trenutne i buduće novčane tijekove poduzeća.
Analizirajući naš primjer izvještaja o novčanom tijeku, može se prikazati da je novčani tijek od tih aktivnosti iznosio 12000 odnosno -2000, kao što je prikazano u nastavku.
Izvješćivanje o takvim informacijama uz dodatne je izloženosti, ako ih ima, budući da ih i regulatori i investitori pomno prate.
# 3 - Financijsko stanje tvrtke
Ne fokusira se samo na financijske brojeve već i na to kako su ti brojevi postignuti. Možda postoji slučaj kada brojevi novčanog toka izgledaju obećavajuće, ali samo su jedanput i možda se neće ponoviti u budućnosti. Na primjer, uzmite u obzir sljedeći izvještaj o novčanom tijeku
Gledajući konačne brojke, moglo bi se reći da tvrtka dobro posluje jer ima novčani višak od 27000. Takvo tumačenje trebalo bi biti dovoljno da cijena dionica naraste prema gore.
Međutim, daljnjom analizom razborit ulagač trebao bi biti u stanju utvrditi da su ključne aktivnosti tvrtke zabilježile negativne brojeve. Samo su sporedne aktivnosti poput prodaje zemlje i starih strojeva zbog kojih konačni broj izgleda bolje. Takve su aktivnosti samo jednokratne isplate i moraju se poduzeti s malo soli. Ako uklonimo novac generiran tim aktivnostima, situacija se mijenja i jasno je da je tvrtka zabilježila loše rezultate za tekuću financijsku godinu. Jednom kad se to shvati, neće trebati puno vremena da euforija dionica nestane i cijena dionica krene prema jugu.
# 4 - pruža pogled na strategiju upravljanja
Primarna svrha / cilj Izvještaja o novčanom tijeku je naznačiti strategiju upravljanja i buduće izglede poduzeća. Razmotrimo sljedeći primjer
Ovdje uprava pokušava likvidirati svoju imovinu kada osnovne poslovne aktivnosti tvrtke daju negativne brojke, što bi trebalo podići alarm. Ulagači bi trebali naslutiti da takvi negativni brojevi ne idu na štetu strategije rasta. U stvari, možda postoji scenarij da tvrtka teško pronalazi investitore ili prikuplja novac s tržišta. Uprava se u takvom scenariju svim silama trudi ostati solventna. To zahtijeva daljnju istragu, a ulagači bi trebali pomno pratiti komentare uprave kako bi dalje uranjali.
# 5 - Pravni zahtjevi
Tvrtke moraju izvještavati o novčanom tijeku u skladu s računovodstvenim standardima. Oni ih zahtijevaju i pomno nadgledaju kako bi bili sigurni da je novac investitora siguran. Ako se otkrivanje bilo kakve financijske prijevare dogodi u početnim fazama, uklanja sve katastrofalne događaje u budućnosti. Uobičajena je rasprava o financijskoj krizi 2008-09. Ako su regulatorni organi širom svijeta bili oprezniji, identifikacija i dijagnoza učinaka recesije obavljena je u pravo vrijeme. Npr., U slučaju prijevare SATYAM, puno se novca trošilo na MAYTAS, a ne na bilo kakve operativne aktivnosti. Stoga, ako je SEBI mogao analizirati izvještaj o novčanom tijeku SATYAM-a, prijevaru su otkrili mnogo ranije. Tako se moglo uštedjeti puno novca investitora.
Zaključak
Izvještaj o novčanom tijeku pokazatelj je likvidnosti poduzeća. Pruža korisne informacije investitorima o novčanim priljevima i odljevima. Što je još važnije, pružajući način na koji je taj novac generiran, pomaže u uklanjanju bilo kakvih kreativnih računovodstvenih iluzija i utvrđivanju je li tvrtka solventna ili se suočava s novčanom krizom.