Što je format izvještaja o tijeku fonda?
Izvještaj o tijeku fonda sažetak je izvora sredstava i primjene sredstava koji uspoređuje bilance dva različita datuma i analizira odakle je tvrtka zaradila, a gdje je trošila novac. Uz pomoć formata izvještaja o tijeku fonda, ona postaje sažeta verzija za analizu izvora i primjenu fonda.
Tri dijela formata izvještaja o tijeku sredstava
# 1 - Izvještaj o promjenama u obrtnom kapitalu: obrtni kapital znači razliku između tekuće imovine i kratkoročnih obveza. Ako dođe do povećanja obrtnog kapitala, to će biti primjena sredstava, a ako dođe do smanjenja obrtnog kapitala, tada će to biti izvor sredstava.
# 2 - Sredstva iz poslovanja: Ako zaradimo dobit, to će biti izvor sredstava, a ako postoji gubitak, to će biti primjena sredstava.
# 3 - Izvještaj o tijeku fonda: Nakon pripreme gornja dva zahtjeva, pripremit ćemo izvještaj o tijeku fonda koji će sadržavati sav odljev i priljev sredstava.
- Izvor fonda : U osnovi se koristi kako bi se znalo gdje su raspoređena sredstva za ulaganje u posao. Izvor fonda može biti u obliku emisije dionica, zadužnica, dobiti od poslovanja, dividende primljene od ulaganja i dobiti od zajmova itd.
- Primjena fonda: U osnovi se koristi kako bi se znalo gdje je uloženo financirano financiranje. Primjena sredstava može biti u obliku kupnje dugotrajne imovine, povećanja obrtnog kapitala, kupnje investicija, isplaćene dividende, otplate zajmova, plaćenih kamata itd.
Kako pripremiti izvještaj o tijeku fonda? (Primjeri)
# 1 - Izjava o promjeni obrtnog kapitala
Sada ćemo vidjeti format "izjave o promjeni obrtnog kapitala".
- U ovom su formatu dva dijela prvi su kratkotrajna imovina i kratkoročne obveze. Kratkoročnu imovinu i kratkoročne obveze preuzet ćemo iz bilance stanja na dan 31. ožujka 19. i 31. ožujka 18. godine. Zatim izračunajte neto obrtni kapital (nakon odbitka kratkoročnih obveza od obrtne imovine) obje godine. Nakon toga usporedite neto obrtni kapital godine i saznajte promjene u obrtnom kapitalu.
- U donjem primjeru neto obrtni kapital na dan 31. ožujka '19. I 31. ožujka '18. Iznosi 12000 USD, odnosno 5500 USD, dakle za tekuću godinu, tj. Povećanje obrtnog kapitala u ožujku 19. Iznosi 6.500 USD.
# 2 - Pripremite Izvještaj o fondu iz poslovanja
Nakon pripreme izvještaja o promjeni obrtnog kapitala, sada moramo pripremiti izvještaj o fondu iz poslovanja:
- U ovoj ćemo izjavi dobit / gubitak uzeti iz dobiti i gubitka klima. Zatim, moramo izvršiti neke prilagodbe dobiti / gubitka.
- Račune dobiti i gubitka pripremamo prema obračunskom načelu. U tom se slučaju bezgotovinski troškovi poput amortizacije, lošeg duga, svi troškovi koji se otpisuju također uzimaju u obzir radi dobivanja stvarne dobiti ili gubitka.
- Vratit ćemo ili manje, ovisno o slučaju, te nenovčane troškove i dobit ćemo novčani dobitak / gubitak.
- U donjem formatu pretpostavili smo da je dobit tekuće godine 20000 američkih dolara. Tada smo identificirali nenovčane stavke koje su odbijene u računu dobiti i gubitka, što je 3230 američkih dolara, što se sada dodaje u dobit tekuće godine, i neoperativna stavka koja je dodana u račun dobiti i gubitka od 120 USD smanjena je s dobiti tekuće godine.
- Nakon dodavanja i oduzimanja nenovčanih ili neoperativnih stavki, doći ćemo do pozicije u kojoj se može izvesti tok sredstava iz poslovanja, tj. 23110 USD.
# 3 - Pripremite Izvještaj o tijeku fonda
Na kraju ćemo pripremiti izvještaj o tijeku fonda
- U ovoj ćemo izjavi saznati izvore sredstava i njihove prijave.
- U gornjem primjeru vidjeli smo da povećanje obrtnog kapitala iznosi 6.500 USD (smatra se Zahtjevima fonda), a fond iz operacije 23.110 USD (smatra Izvorom fonda) .
- Pretpostavimo da smo na tržištu izdali temeljni kapital u iznosu od 5000 USD (smatra se izvorom fonda ). Uređeni izvor fonda koristi se za povećanje obrtnog kapitala i kupnju dugotrajne imovine.
Zaključak
- Uz pomoć formata izvještaja o tijeku fonda možemo pripremiti izvještaj o tijeku fonda. Tvrtka priprema ovu izjavu za analizu promjena u obrtnom kapitalu između dvije bilance. Temelji se na povijesnim podacima. Pomaže upravi pri donošenju budućih odluka, ali na temelju samo izvještaja o tijeku fonda, uprava ne može donijeti cjelovitu odluku jer uzima u obzir samo stavke temeljene na fondu.
- Na kraju, uprava bi trebala pripremiti ovu izjavu jer uzima u obzir sve izvore, tj. Odakle dolaze sredstva i sve prijave, odnosno kamo sredstva idu, a ova sažeta izjava pomaže menadžmentu da krene dalje.