Što je izjava o zajedničkoj veličini?
Uobičajena veličina financijskih izvještaja tehnika je koja se koristi za identificiranje mjesta na koje je poduzeće primijenilo svoje resurse i u kojem su omjeru ti resursi raspoređeni na različite račune bilance i računa dobiti i gubitka. Analizom se utvrđuje relativna težina svakog računa i njegov udio u resursima imovine ili stvaranju prihoda.
U zajedničkoj veličini, svaki je element financijskih izvještaja (i račun dobiti i gubitka i bilans stanja) prikazan kao postotak druge stavke. Imovina, obveze i dionički kapital predstavljeni su kao postotak ukupne imovine. U slučaju Bilansa uspjeha, svaki element prihoda i rashoda definiran je kao postotak od ukupne prodaje.
Postoje dvije vrste izvještaja o zajedničkoj veličini - a) Bilans stanja i b) Bilans uspjeha
# 1 - Izvještaj o bilanci zajedničke veličine
Kao primjer uobičajene veličine, uzmimo bilancu društava Tata grupe na dan 30.09.2016.
Ako pogledamo samo gornju bilancu, to nema puno smisla.
Dopustite mi da pretvorim svaki element ove bilance kao postotak od " Ukupno", što je 119.020 (uobičajena veličina bilance) . Tada će se bilanca pojaviti na sljedeći način -
Sada pogledajte gornju bilancu. Izgleda intuitivno, zar ne? Kada izvršimo zajedničku veličinu, podaci pružaju financijske uvide.
U ovom smo slučaju za izradu zajedničke veličine bilance pretvorili sve elemente bilance u postotke od ukupnog iznosa. -
Na samostalnoj osnovi iz bilance stanja možemo izvesti sljedeće zaključke:
- Rezerve i višak, koji su 58,3%, najveći su udio. Tvrtka ima ogromnu količinu rezervi.
- Odnos duga i kapitala u ovoj tvrtki iznosi (19,6 ÷ 1) = 0,33, što je nisko. To znači da tvrtka ne koristi dovoljno duga. Što više duga donosi financijsku polugu i poreznu uštedu.
- Većina pričuva i višak ulaze u dugoročna ulaganja.
- Većina dugoročnih posudbi ulaže se u osnovna sredstva.
- Tvrtka je pretežno ulagala u tekuća ulaganja od tekućih.
- Tvrtka je značajno kapitalno intenzivno poduzeće kao ulaganje u dugotrajnu imovinu (Posebno je dugotrajna imovina vrlo visoka, koja iznosi gotovo 42,5%)
- Potraživanja od kupaca prema poduzećima iznose 0,7%, a obveze prema dobavljačima 5,6%. To znači da tvrtka ne daje puno kredita dužnicima, dok uživa kreditno razdoblje svojih vjerovnika.
Kao što se gore vidi, uobičajena izjava o veličini može vam dati puno bolji uvid u financijski položaj tvrtke nego kad na istu gledate drugačije.
Izvještaji o uobičajenoj veličini bilance tijekom različitih razdoblja
U nastavku gornjeg primjera uobičajene veličine, usporedimo sada dvogodišnje bilance iste tvrtke.
Pretvorimo isto u postotne izraze i izvedimo neke zaključke.
Nakon pretvorbe dvogodišnjih bilanci, to možemo izvesti.
- Rezerve su se neznatno povećale za 2% u odnosu na 2015. To znači da se profitabilnost morala povećati.
- Dugoročne pozajmice smanjene su za 1%; to znači da su se morale dogoditi neke marginalne otplate zajmova.
- Povećava se kratkoročna posudba za 1,7%.
- Razine zaliha ostale su gotovo iste.
- Postoji pogranični porast potraživanja od kupaca.
- Temeljni kapital ostao je isti, što znači da nema svježeg izdavanja kapitala.
# 2 - Izvještaj o dobiti o zajedničkoj veličini
Idemo sada izvršiti zajedničku veličinu bilansa uspjeha za različita razdoblja i analizirati istu na samostalnoj osnovi i za različite godine. Slijedi račun P&L tvrtke Tata grupe.
Avion koji gleda gornju bilancu uspjeha mogao bi zbuniti. Dakle, pretvorimo isto kao postotak prodaje ili ukupni prihod od poslovanja. (Uobičajena veličina bilance uspjeha)
Sljedeći se zaključci mogu izvesti nakon pretvaranja istih kao i uobičajenih financijskih izvještaja i usporedbe tijekom različitih razdoblja.
- Smanjuje se kupnja gotovih, poluproizvoda od čelika i ostalih proizvoda jer je taj postotak pao s 3,3% u prosincu 2015. na 1,4% u prosincu 2016.
- Potrošnja sirovina od ~ 23% ostaje prema prošlom trendu.
- Troškovi zaposlenika smanjeni su s 11% u prosincu 2015. na 8,5% u prosincu 2016
- Trošak energije previše je smanjen sa 6% na 5% u prosincu 2016
- Ukupni su se troškovi znatno smanjili sa 91,5% u prosincu 2015. na 82,2% u prosincu 2016
- Trošak poreza na dohodak povećao se tri puta sa 1,6% u prosincu 2015. na 4,2% u prosincu 2016
Na samostalnoj osnovi (tj. Analizom pojedinog razdoblja) mogu se izvesti sljedeći zaključci.
- Sirovina pridonosi visokoj cijeni u procesu proizvodnje, što je gotovo 23% svake prodaje.
- Neto marža profitabilnosti razdoblja prosinca 2016. iznosi 8,5%
- Budući da PBT iznosi 12,7%, a porezni trošak 4,2% prodaje, porezna stopa tvrtke iznosi oko 30%
- Tvrtka ima više zaključnih zaliha nego početnih dionica jer su promjene zaliha za razdoblje prosinca 2016. negativne.
Izvještaj o zajedničkoj veličini izvještaja o dobiti Colgatea
- U Colgateu primjećujemo da je bruto profitna marža u rasponu od 56% -59%.
- Opći i administrativni troškovi za prodaju smanjili su se s 36,1% u 2007. na 34,1% u godini koja je završila 2015. godine.
- Operativni prihod značajno je opao u 2015. godini.
- Neto prihod znatno se smanjio na manje od 10%.
- Efektivne porezne stope skočile su na 44% u 2015. Između 2008. i 2014. bile su u rasponu od 32-33%.
Izjava o zajedničkoj veličini Colgate-ove bilance stanja
- Novac i novčani ekvivalenti povećali su se sa 4,2% u 2007. na 8,1% ukupne imovine.
- Potraživanja su se smanjila sa 16,6% u 2007. na 11,9% u 2015. godini.
- Zalihe su se smanjile s 11,6% na 9,9% ukupno.
- Ostala kratkotrajna imovina povećala se s 3,3% na 6,7% ukupne imovine tijekom posljednjih 9 godina.
- Na strani obveza, obveze prema klijentima trenutno iznose 9,3% ukupne imovine.
- Zabilježen je značajan skok dugoročnog duga na 52,4% u 2015. godini.
- Nekontrolirajući udjeli također su se povećali tijekom razdoblja od 9 godina i sada iznose 2,1%
Prednosti
- Izvještaji o dobiti i druga financijska izvješća različitih tvrtki mogu se lako usporediti iako su različitih veličina. Na primjer, bilanca računa Apple Inc i Samsung može se lako uspoređivati nakon što se obje pretvore u izražene u postocima.
- Unutar jedne tvrtke mogu se lako usporediti godišnje ili tromjesečne promjene u elementima. Na primjer, račun dobiti i gubitka tvrtke Apple Inc različitih godina može se usporediti ako se isti pretvori u postotak. Daje savršen pokazatelj koliko su se prihodi od prodaje poboljšali ili odbili. Koliko se pomicao svaki trošak. Koliko su se troškovi amortizacije povećali ili smanjili.
- Promovira učinkovito donošenje upravljačkih odluka;