Trošarine (definicija, vrste) | Kako izračunati obvezu plaćanja akciza?

Što je trošarina?

Akciza je porez koji se primjenjuje na prodaju određene robe i usluga poput duhana, goriva i alkohola. Ne plaća ga izravno pojedinačni potrošač, već porezni odjel naplaćuje porez proizvođaču ili trgovcu proizvoda, a zatim ga prosljeđuje krajnjem korisniku proizvoda dodavanjem u cijenu proizvoda.

Proizvođač proizvoda mora prvo platiti taj porez, a zatim ga samo oni mogu prodati na tržištu. Dakle, jednostavnim riječima, ako postoji bilo koja akcizna roba proizvedena ili proizvedena u zemlji, tada se primjenjuje trošarina.

Vrste trošarina

Slijede vrste trošarina.

  • Porez na ad Valorem (fiksni postotak) - Ova vrsta poreza naplaćuje se u postocima od vrijednosti robe ili usluga koje proizvodi tvrtka. To je ništa drugo do postotak primijenjen na vrijednost proizvoda.
  • Posebna akciza (fiksna valuta) -  Ova vrsta poreza naplaćuje se na temelju fizičke jedinice koja se prodaje, tj. Težine, volumena, količine itd. (Primjer, litri, tona, kg, galon).

Formula trošarine

Porez na Ad Valorem (fiksni postotak):

Porezna odgovornost = cijena proizvoda × porezna stopa × količina Specifični porez (fiksna valuta):

Porezna odgovornost = Količina × Porez po jedinici

Primjeri

Slijede primjeri trošarina.

Ovdje možete preuzeti ovaj predložak trošarinskog poreza Excel - Excel predložak trošarine

Primjer # 1

Hunt Inc. je američka tvrtka koja proizvodi pivo i prodaje ga na tržištu. Za 24 sata tvrtka proizvodi oko 1.500 litara piva dok pivo proizvodi u jedinici tvrtke; Tvrtka mora platiti trošarinu prema Saveznom poreznom uredu SAD-a i naplaćuje porez u iznosu od 3 dolara po litri. Pa koliko poreza Hunt Inc. plaća na dnevnu kvalitetu?

Riješenje:

Obračun poreznih obveza bit će -

Porezna odgovornost = 1.500 × 3 USD

Porezna odgovornost = 4.500 USD

Dakle, Hunt Inc. mora platiti 4.500 američkih dolara saveznom poreznom odjelu američke vlade za proizvodnju 1.500 litara piva za 24 sata.

Primjer # 2

Shawn želi prodati kuću u Washingtonu, a svoj je dom uvrstio po prodajnoj cijeni od 750.000 američkih dolara. Zakonodavstvo države Washington naplaćuje trošarine od 1,6% do 500.000 USD i uključujući 1,78% između 500.001-1.500.000 USD. Koliki će porez platiti kupac?

Riješenje:

Dakle, ovdje je pitanje koliko će kupaca platiti trošarinu, pa je odgovor za to nula jer kupac ne plaća ovu vrstu poreza.

Taj porez mora platiti prodavatelj imovine. Stoga je bitno pravilno pročitati pitanje. Sad ćemo izračunati koliko će poreza platiti prodavatelj?

Obračun poreznih obveza bit će -

Porezna odgovornost = 500.000 USD × 1,60 / 100

Porezna odgovornost = 8.000 USD

Obračun poreznih obveza bit će -

Preostala prodajna cijena koja iznosi 750 000 - 500 000 USD = 250 000 USD oporezivat će se s 1,78%

Porezna odgovornost = 250.000 USD × 1,78 / 100

Porezna odgovornost = 4450 USD

Ukupan porez koji plaća prodavatelj nekretnine = 8.000 USD + 4.450 USD = 12.450 USD

Dakle, Shawn mora platiti ukupni porez od 12.450 američkih dolara na svoj ugovor o prodajnoj cijeni.

Prednosti

Neke od prednosti su sljedeće:

  • Ako su porezi na akcize veći, povećao je državni prihod koji mogu potrošiti prema vladinom sustavu, a to je za boljitak zemlje i ljudi kad cijene roba i usluga rastu, porezni prihodi također rastu.
  • Specifičnim poreznim sustavom lako je upravljati, jer treba samo procijeniti broj robe i usluga kojima se trguje.
  • Porez Ad valorem brine se o čestim porastima cijena i ne zahtijeva indeksiranje stope, kao što je slučaj s određenim sustavom poreznih stopa.
  • Jednostavnije je naplatiti i poreznu obvezu lako izmjeriti u usporedbi s drugim porezima, a važan je izvor državnih prihoda.
  • Zdravstvena korist jer se veća trošarina nameće na proizvode koji štete zdravlju, što smanjuje potrošnju štetnih proizvoda.

Mane

Neki od nedostataka su sljedeći:

  • Povećavaju cijenu robe, što u konačnici povećava teret na krajnjeg korisnika robe, a također smanjuje potražnju za robom zbog viših cijena, a manja potražnja znači niži rast industrijalizacije.
  • Trošarine povećavaju troškove projekta i troškove modernih strojeva i tehnologije.
  • Cijene roba i usluga rastu s inflacijom; porezni prihod ostaje isti u nominalnim vrijednostima.
  • Nazvan je regresivnim porezom jer je ujednačen jer je isti bilo da ga kupuje siromašan čovjek ili bogataš.
  • Iznos prihoda koji će se prikupiti takvim porezom ne može se lako predvidjeti.
  • Ako se ne plati na vrijeme, može dovesti do velike novčane kazne kako je odlučila porezna agencija države.

Zaključak

Trošarine igraju važnu ulogu za državu i pomažu im u ostvarivanju prihoda. Općenito je kategoriziran pod neizravne poreze i podijeljen je u dvije vrste, uz neke prednosti i nedostatke. Jednostavno je administrirati, pa je nametnuto stvaranju prihoda.