Što su dugovanja (AP)?
Obveze su iznos koji tvrtka duguje svom dobavljaču ili dobavljačima za kupnju robe ili usluga i obično se prikazuje kao tekuća obveza u bilanci, budući da će te obveze poduzeće isplatiti u ograničenom vremenskom razdoblju. Važno je znati da dugovanja postoje samo u slučaju obračunskog računovodstva i da ne postoje u sustavu računovodstva gotovine.
Jednostavno rečeno, Računi su novac koji treba platiti dobavljačima sirovina, a usluge tvrtki. Odozgo primjećujemo, Wal-Mart AP povećao se tijekom posljednjih 10 godina, što je rezultiralo danima neizmirivog povećanja s približno 36 dana u 2010. na 40 dana u 2016. godini.
Obrazloženje
Recimo da tvrtka A proizvodi cipele za muškarce i žene. A Tvrtka B opskrbljuje kože tvrtki A. Sada je Tvrtka A uzela opskrbu od tvrtke B vrijednu 40 000 USD na kredit koji treba platiti u roku od mjesec dana. U ovom slučaju, tvrtki A vjerovnik je tvrtka B, a broj obveza prema obvezama iznosi 40.000 USD.
Ako ovu situaciju pogledamo iz drugog kuta, to ćemo vidjeti i za tvrtku B; Tvrtka A je dužnik, a iznos, 40 000 USD, su potraživanja.
Iz prijave Walmart 2016, napominjemo da je AP iznosio 38.487 milijuna USD u 2016. i 38.410 milijuna u 2015. godini.
izvor: Walmart 2016 10K Filings
Budući da se tvrtke vode u velikim razmjerima, ne može svaka kupnja ili prodaja biti u gotovini. Dakle, poduzetnici kupuju ili prodaju na kredit kako bi stvorili više pogodnosti za svoje poslovne partnere. Kao rezultat toga, treba razumjeti koncept obveza prema računima i potraživanja.
Prema načinu obračunavanja, primatelj robe ili usluga na kredit mora odmah prijaviti obvezu. Odmah znači na datum kada je roba ili usluga primljena.
Osim što imaju računovodstvenu konotaciju, dugovanja se također smatraju postupkom koji pregledava sve stavke potraživanja i jesu li s pravom uneseni u sustav ili ne.
U postupku obračuna plaćanja obično se pregledavaju sljedeće informacije -
- Računi dobavljača tvrtke
- Narudžbenice koje je poslala tvrtka
- Primanje izvješća koje je poslala tvrtka
- Ugovori i drugi sporazumi
Tumačenje računa
- Prije svega, kao investitor, vi ste autsajder i uvijek nemate pojma gdje stoji tvrtka. Bez obzira na sjajne financijske izvještaje, stvarni položaj tvrtke skriva, što investitori moraju otkriti. I zato su toliko neizmireni dani koji su plativi toliko važni. Koristeći jednostavnu formulu, investitor može saznati nakon koliko je dana obračunata obveza. A ako postoji kašnjenje, zašto.
- Drugo, ovisno o rasporedu plaćanja, dobavljači odlučuju o zaslugama tvrtke. Ako tvrtka plati iznos koji treba platiti u roku koji je zajednički određen (tj. 15 dana, 30 dana ili 45 dana), tada dobavljači na njih gledaju kao na cijenjene kupce. U suprotnom, dobavljač može promijeniti uvjete i odredbe ugovora. Ulagači, izračunavanjem DPO-a, mogu razumjeti zašto su neki sporazumi promijenjeni.
- Treće, preostali dani za plaćanje pomažu tvrtki da uspostavi ravnotežu između preuranjenog plaćanja i prekasnog plaćanja. Odgoda plaćanja nekoliko dana bit će korisna za tvrtku koja treba izvršiti uplatu dobavljačima. Budući da će odgađanje plaćanja tvrtki omogućiti više novca. Međutim, predugo čekanje na uplatu također može biti presudno za odnos između tvrtke i dobavljača; jer dobavljači ne smiju previše odgađati plaćanje.
Primjeri potraživanja
Gospodin A ima izvore sirovina od gospodina B za proizvodnju kožnih jakni i prodaju krajnjim kupcima. Mogli smo pronaći samo sljedeće podatke -
Ukupna kupnja - 39.000 USD
Kupnja gotovine - 15.000 USD
Gospodin B je spomenuo da će, ako je gospodin A platio račun u roku od 30 dana od transakcije, imati pravo na dodatni popust od 2% na ukupnu kupnju.
Dakle, koji iznos treba platiti ako se stvarna uplata izvrši u roku od 30 dana?
To je jednostavan primjer. Samo trebamo slijediti korak po korak kako bismo saznali koliko treba platiti.
Ukupna kupnja iznosi 39.000 USD.
Gotovina se kupuje u gotovini, odnosno 15.000 USD.
To znači da bi kupnja kredita bila = (39.000 - 15.000 USD) = 24.000 USD.
Kako se spominje da se iznos za kupnju kredita plaća u roku od 30 dana od predviđenog vremena, pretpostavlja se da se ostvaruje i popust od 2% na ukupnu kupnju.
Dakle, stvarno plaćanje koje treba izvršiti je = (24.000 USD - 39.000 USD * 2%) = 23.220 USD.
Postupak potraživanja
Postupak plaćanja računa važan je jer uključuje gotovo sve isplate izvan platnog spiska. Ovim se postupkom obično bavi zaseban odjel u velikim organizacijama. No, u slučaju malih tvrtki, knjigovodstveni postupak preuzima ili preuzima knjigovodstvo.
Tri su stvari važne u procesu plaćanja računa -
- Točan iznos količine koju je tvrtka naručila (točnost je ključ);
- Što je tvrtka zapravo dobila od dobavljača;
- Postoji li problem u izračunu ili ne (za taj obračun postupak ispituje jedinični trošak, uvjete i odredbe, ukupne iznose i sve ostale izračune);
Jedna stvar koja osigurava nesmetano odvijanje procesa potraživanja je interna kontrola .
Imati unutarnju kontrolu korisno je za tvrtku iz sljedećih razloga -
- Uhvati svaki lažni pokušaj da se iz tvrtke izvuče više novca nego što je dospjelo.
- Pomaže tvrtki da izračuna pravi iznos za plaćanje, a ne više ili manje.
- Otkriva mogućnost fakturiranja dva puta ili više i pomaže u smanjenju dodatnih troškova.
- Također unakrsno provjerava mogućnost naplate dodatnih troškova za naručene proizvode.
To znači da će vam uspostavljanje postupka plaćanja računa pomoći u smanjenju troškova i prekomjerne uplate; i pomoći će vam da održite dovoljno besplatnog novca u organizaciji.
Ostali članci koji bi vam se mogli svidjeti -
- Plaća
- Koraci uključeni u ciklus plaćanja računa
- Završni kalkulator zaliha
- ROIC
U konačnoj analizi
Obveze prema dobavljačima važan su pojam u organizaciji ako organizacija slijedi način obračunavanja. U računovodstvu gotovine postoji samo priljev i odljev novca. Dakle, ne postoje dugovanja i potraživanja.
Kao investitor, iako razumijete plativo stanje, također morate osigurati da sve ove iznose unakrsno provjerite izjavom dobavljača (ako ih možete dobiti u ruke). Pored obaveza prema dobavljačima, morate provesti sveobuhvatnu analizu financijskih izvještaja tvrtke kako biste dobili potpunu sliku.