Što je upravljanje gotovinom u računovodstvu?
To je postupak optimalne upotrebe novca za osiguravanje likvidnosti i profitabilnosti i uključuje pravilno prikupljanje, ulaganje i isplatu gotovine. Novac je primarna imovina koju tvrtke redovito podmiruju svoje obveze.
Upravljanje novčanim tokovima mehanizam je praćenja priljeva i odljeva gotovine u poslovanju. Izvještaj o novčanom tijeku primarni je alat za utvrđivanje upravljanja novčanim tokovima. Uključuje gotovinu primljenu i gotovinu plaćenu tijekom poslovanja te za ulaganja i financiranje.
Ciljevi upravljanja gotovinom
- Upravljanje gotovinom korisno je za pripremu novčanih proračuna i izradu prognoza gotovine.
- Pomaže u određivanju minimalnog salda gotovine koji treba održavati.
- Koristi se za uravnoteženje likvidnosti i profitabilnosti.
- Utvrđivanje oportunitetnih troškova i ulaganje u skladu s tim.
- Smanjivanje troškova;
Primjeri upravljanja gotovinom
Primjer # 1
Tvrtka za proizvodnju računala, Abc Limited, koristi dobavljača Alpha & Co. za kupnju sirovina. Alpha & Co. ima politiku dopuštanja kredita od 30 dana. Abc limited ima na raspolaganju 10 milijuna američkih dolara novčanih sredstava, a Alpha & Co-u mora platiti dva milijuna nakon 30-dnevnog razdoblja. Međutim, nakon razdoblja od 30 dana, prilika za ulaganje iznosi 10 milijuna dolara.
Ako tvrtka može pregovarati o svojim uvjetima s dobavljačima koji omogućuju dulje razdoblje, kašnjenje u plaćanju omogućit će tvrtki da koristi novac u investiciji, a zatim naknadno isplati iznos Alpha & Co. iz gotovine generirane iz drugih izvora. Stoga, pravilnim upravljanjem gotovinom, mogu se iskoristiti mogućnosti ulaganja, kao i održavanje poslovnog poslovanja.
Primjer # 2
Društvo ima 120 dana zaliha, a potraživanja dospijevaju za 60 dana. Uvjeti plaćanja su 30 dana. Tvrtka će se suočiti s novčanom krizom jer su sredstva blokirana u dužnicima i zalihama, a obveze dospijevaju u manjem vremenskom rasponu.
Kako bi razborito raspolagala gotovinom, tvrtka bi trebala ubrzati realizaciju zaliha ili dužnika; ili bi trebao pregovarati o uvjetima plaćanja s vjerovnicima. Ako tvrtka to ne učini, morat će posuditi sredstva kako bi popunila deficit.
Primjer # 3
Beta limited ima politiku otplate vjerovnika u roku od 60 dana, a svojim kupcima daje kreditno razdoblje od 30 dana. Također, ne posjeduje inventar dulji od 10 dana. Kako tvrtka treba upravljati novčanim tokovima?
Budući da se plaćanje vrši za 60 dana, a realizacija za dužnike i zalihe za 40 dana, gotovina u praznom hodu ostaje 20 dana. Kako bi se optimalno iskoristila ista, tvrtka bi trebala naći priliku za ulaganje i maksimiziranje profitabilnosti.
Važnost
Tvrtka bi trebala osigurati dovoljnu količinu gotovine za podmirivanje trenutnih obveza, a također se pobrinuti da nema nedovoljne upotrebe sredstava. Mora uspostaviti ravnotežu između likvidnosti i profitabilnosti. Također, poduzeća uglavnom ovise o dužnicima, a ako se dug pokaže lošim, to može utjecati na novčane tokove. Stoga oni također pomažu u određivanju dovoljno rezervi za nepredviđene slučajeve.
Slijede glavne prednosti -
- Omogućuje odgovarajuću dostupnost gotovine u poslovne svrhe;
- Pomaže u planiranju kapitalnih izdataka.
- Omogućuje iskorištavanje prilika korištenjem neaktivnog gotovine.
- Olakšava ulaganja;
- Priprema poduzeća za neočekivane odljeve;
Ograničenja
- To je vrlo dugotrajno i zahtijeva određene vještine.
- Povećava administrativne troškove i troškove savjetovanja za stručnjake angažirane za upravljanje gotovinom.
- Nedostatak resursa i sposobnost poduzeća za preuzimanje rizika.
Zaključak
- Upravlja novčanim priljevima i odljevima.
- Ključna je komponenta za upravljanje nesmetanim poslovanjem.
- Osnovni cilj upravljanja novčanim tokovima je postizanje ravnoteže između likvidnosti i profitabilnosti.
- Izvještaj o novčanom tijeku alat je koji pomaže u utvrđivanju upravljanja novčanim tokovima.