Ograničeni novac (definicija, primjeri) | Kako radi?

Ograničena definicija gotovine

Ograničeni novac je onaj dio novca koji je izdvojen za određenu svrhu i nije dostupan odmah za opću poslovnu upotrebu. Ta se gotovina obično drži na posebnom računu (primjerice escrow račun), tako da ostaje odvojena od ostatka gotovine i protuvrijednosti poduzeća.

U širem smislu, to je dio novca koji poslovni subjekt posjeduje, ali ga ne može odmah upotrijebiti. Umjesto toga, taj dio gotovine podložan je posebnim ograničenjima, kao što je namjena za buduću upotrebu ili razdoblje čekanja. Može predstavljati novčani iznos na putu u posao ili novac koji se drži prije potrošnje. Takva vrsta gotovine nije dostupna za trenutnu upotrebu. Ne smatra se dijelom izvora likvidnosti i isključuje se u izračunu različitih pokazatelja likvidnosti.

Primjeri gotovinskog ograničenja

Razmotrimo sljedeće primjere.

  1. Iznosi založeni kao kolaterali .: Ponekad neke korporacije založe određenu količinu gotovine kao kolateral naspram rizika pokrivenog od osiguravajućeg društva. Takav novac uglavnom drže na zasebnom escrow računu.
  2. Obavezni depoziti kod središnjih banaka. Ovo je najčešći depozit ograničenog gotovine kada banka treba položiti određenu količinu gotovine u središnju banku (IRB u Indiji), a taj iznos nije dostupan za upotrebu.
  3. Doprinosi za pokrivanje mirovinskih obveza .: Tvrtke u određenim zemljopisnim područjima održavaju sredstva za pokrivanje nekih primanja zaposlenih, poput mirovina za buduće isplate.

Ograničeno računovodstvo gotovine

Bilans stanja

Bilans stanja bilo kojeg entiteta mora dodati svu imovinu i obveze, uključujući novac i novčane ekvivalente. Tvrtke takav novac obično iskazuju kao zasebnu stavku kao dio računa novca i novčanih ekvivalenata u bilanci poduzeća. U pratećim bilješkama obično navode razlog zašto je novac ograničen. Omogućuje bilanci da ima saldo sve dok se novac ne donese kao prihod ili ne isplati kao trošak i ne obračunava normalno.

Izvještaj o novčanom tijeku

Ograničeni novac na izvještaju o novčanom tijeku još je jedan oblik financijskog izvještaja u kojem korporacija koristi računovodstvo za takav novac i održava svoje račune uravnoteženima.

Novčani tijek odnosi se na stopu kojom se novac kreće i odlazi iz poslovanja. Obično se promjena u novcu i novčanom ekvivalentu prikazuje u konačnom usaglašavanju na kraju izvještaja o novčanom toku, jer je svrha ograničenog izvještaja o novčanom tijeku objasniti kako i zašto se kretao saldo novca.

Kada postoji gotovina koja nije prikazana kao dio salda gotovine u bilanci, promjena u ograničenom novcu prikazala bi se ili u gotovini iz poslovnih aktivnosti, u gotovini iz investicijskih aktivnosti. Ili u gotovini iz financijskih aktivnosti, ovisno o razlogu za zadržavanje gotovine u bilanci.

Primjerice, promjene u novcu jer se otplate zajmova prikazuju u novčanom tijeku od financijskih aktivnosti.

Promjene u depozitima koje se uzimaju od klijenata za izgradnju imovine obično su povezane s glavnom operacijom i stoga su obuhvaćene operativnom aktivnošću.

U slučajevima kada se očekuje da će se koristiti nakon godinu dana od datuma bilance, treba ga klasificirati kao dugotrajnu imovinu. Međutim, ako se očekuje da će se upotrijebiti u roku od 12 mjeseci od datuma bilance, treba ga klasificirati kao tekuću imovinu.

Primjer

Primjer 1

ABC Inc. bavi se proizvodnjom velike opreme. Od jednog od svojih kupaca prima narudžbu za dio opreme za doradu i otpremu u sljedeća tri mjeseca. Za isti je kupac uplatio avans (polog) na ABC. Prema ugovoru s klijentom, ABC mora taj depozit prenijeti na zasebni bankovni račun. Ne može se koristiti dok se oprema ne pošalje. Ova avansna uplata primljena od kupca može se klasificirati kao ograničeni novac u ABC-ovoj bilanci. To je zato što ga tvrtka ne može koristiti dok se ne dogodi budući događaj (isporuka opreme). Kad se oprema isporuči, ta gotovina na raspolaganju je tvrtki za redovito poslovanje.

Primjer 2

XYZ Inc. svakog mjeseca odvaja određenu količinu gotovine za plaćanje dugoročnog duga koji se mora isplatiti za dvije godine. Iznos gotovine koji je izdvojen po svojoj je naravi ograničen jer se ubuduće može koristiti samo za otplatu duga, te stoga predstavlja ograničeni novac. Kada dođe vrijeme namire zajma, tvrtka će koristiti ograničena sredstva za isplatu duga.

Kompenzacijski saldi

Kompenzacijski saldo minimalni je novčani saldo koji poduzeće mora održavati na računu koji se prvenstveno vodi kao dio ugovornog sporazuma s potencijalnim ili trenutnim zajmodavcem. Kompenzacijski saldo obično se koristi za djelomično nadoknađivanje troškova banke prilikom posuđivanja novca. Obično se izračunava kao postotak zajma. Primjerice, tvrtka pristaje zadržati 800 000 USD na bankovnom računu u zamjenu za tu banku koja produžuje kreditnu liniju od 8 milijuna USD. Kompenzacijski saldi često se smatraju ograničenim novčanim sredstvima i moraju se prijaviti u bilanci tvrtke.