Što je Big Bath?
Veliko kupatilo je vrsta manipulativnog knjigovodstva u knjigama računa u kojem tvrtka manipulira prihodom u lošoj godini degradirajući prihod, pri čemu prijavljuje još veći gubitak nego što je zapravo, tako da predstojeće razdoblje ili godina izgledaju bolje i čine budućnost rezultati izgledaju atraktivno.
Obrazloženje
- Tipičan je scenarij manipulacije knjigovodstvenim knjigama u kojem računovođe podcjenjuju prihod ili gubitak tekuće godine kako bi godina izgledala još gore kako bi mogli povećati buduću zaradu i pokazati bolju sliku. Neetična je računovodstvena tehnika da tekuća godina izgleda lošije nego što jest. Ova se strategija primjenjuje za umjetno miniranje budućeg potencijalnog dohotka.
- Može se primijeniti nekoliko tehnika za primjenu velike strategije kupanja bez pravnih problema. U tom procesu može obogatiti menadžerske performanse jer se bonus često gleda zajedno s učinkom tvrtke. Kad pokažu sliku u kojoj je tvrtka u lošem stanju, utječe na razinu bonusa, što je u nekom ili drugom obliku prava ušteda za tvrtku. Ovo ime znači obrisati škriljevac. Ova strategija, s druge strane, može dovesti do značajne buduće zarade za tvrtku gdje može dovesti do visokih iznosa bonusa za rukovoditelje.
Kako radi?
- Glavna namjera ove strategije je zadati značajniji udarac zaradi u trenutnom razdoblju, tako da se zarada u budućnosti može učiniti privlačnijom ili prikazanom u knjigama kao računi koji će biti ugodniji i veće veličine.
- Ovaj je pristup legalan, ali ima i reputaciju poslovnog subjekta u obliku u kojoj veličini tvrtka manipulira knjigama računa i u kojoj se mjeri ili vrijednosti bilans uspjeha financijski odijeva. Ulagač bi trebao biti svjestan tvrtke ili biti pomalo sumnjičav prema tvrtkama koje su više puta primijenile veliku strategiju kupke i tako pokazale bolja izvješća o zaradi u uzastopnom razdoblju.
- Ova se strategija obično uzima kada je poduzeće svjesno financijskog stanja u kojem prolazi kroz fazu stvaranja gubitaka i, prema tome, na temelju uvjerenja da značajniji gubitak u budućnosti ne bi trebao u velikoj mjeri utjecati na investitore. Velika kupka ponekad se provodi i kada tvrtka želi otpisati svoju imovinu koja je prenapuhana ili ima sumnjive vrijednosti koje nisu točne.
- Može se primijeniti i kada tvrtka želi distribuirati ili zaraditi pretjerani bonus u nadolazećem razdoblju. U početnoj godini provest će ovu strategiju i neće pružiti bonus navodeći da je zarada niska, a odmah sljedeće godine prijavit će prekomjerni prihod i u skladu s tim podijeliti bonuse.
Primjeri za velike kupke
- Tvrtka ne daje bonus svojim zaposlenicima, navodeći da su jedinica koja donosi gubitke, a odmah sljedeće godine prikazat će veću zaradu i u skladu s tim pružiti i bonus.
- Tvrtka može stvoriti evidenciju lažne prodaje koja zahtijeva postojanje odgovarajućeg potraživanja koje bi također trebalo biti označeno na njemu. Za otpis ovih očekivanih potraživanja može se primijeniti velika kupka.
- Vrhovni rukovoditelji tvrtke, ako smatraju da se cilj ne može postići u tekućoj godini, mogu prebaciti i mali profit koji očekuju da će zaraditi na nekoliko načina, poput otpisa ili otplate troškova ili otpisa potraživanja , itd. Tako u sljedećih godinu dana pokazuju prenapuhani broj dobiti, navodeći da su učinili iznimno dobro i dodaju bonus u veću veličinu.
Pretpostavke velike kupke
- Velika kupka obično se primjenjuje u praksi kada se u određenom slučaju zabilježi gubitak ili pad razine prodaje zbog nekih nekontroliranih čimbenika.
- To se obično radi za čišćenje bilance, a tvrtke obično čekaju godinu koja donosi gubitke kako bi primijenile ovu strategiju.
- Ova se strategija primjenjuje za podmirivanje svih gubitaka jednim udarcem i tako da budućnost izgleda privlačno.
- Ova se strategija ponekad primjenjuje za privlačenje interesa vjerovnika ili investitora prikazujući atraktivnu budućnost.
- Općenito se vidi da je ova strategija u praksi ili prije promjene uprave ili neposredno nakon promjene uprave.
Kritika Velike kupke
- Općenito smanjuje razinu optimizacije resursa dostupnih na tržištu.
- Previše pridržavanja ove prakse može utjecati i na reputaciju tvrtke, jer investitori postaju sumnjičaviji prema poslovnoj jedinici.
- Posao koji koristi manipulaciju zaradom može imati tendenciju pokazivanja povećane dobiti svake sljedeće godine, a ako to ne pokaže očekivani rezultat, ulagači se mogu povući iz tvrtke.
- Kada se profitom manipulira u većoj mjeri, to može završiti na poslu koji će izgubiti pouzdanost i relevantnost zbog prevelike financijske obrade njegovih podataka.
- Teško je primijeniti ovu tehniku jer tvrtke moraju raditi prema smjernicama GAAP-a, a svaka značajna promjena koja nije pod GAAP smjernicama može tvrtku navesti na praksu prevara.
Prednosti
Neke od prednosti su sljedeće:
- Velika kupka izvor je koji će zaraditi više bonusa i dobiti u sljedećoj godini.
- Mogu se upotrijebiti za privlačenje investitora i vjerovnika na temelju priče o atraktivnoj sposobnosti za stvaranje dobiti u kratkom vremenu.
- Proaktivna je strategija podmirivanja svih gubitaka odjednom.
- Velika kupka tehnika je čišćenja bilance, a tvrtke obično čekaju godinu koja donosi gubitke da bi to učinile.
Zaključak
Velika kupka, iako je tehnika manipulativnog računovodstva legalna, ako se primjenjuje na ograničenu veličinu. Iako privlači puno kritika, uprava s fiksnim očekivanjima može ga iskoristiti za to. Različita očekivanja mogu privući praksu ove strategije, a poduzeće mora imati na umu da svojim brojevima manipulira samo do određene mjere.