Računovodstvo fondova (definicija, primjer) | Kako to djeluje?

Što je računovodstvo fondova?

Računovodstvo fondova je metoda koju neprofitne organizacije i vlade koriste za odgovornost fondova ili potpora primljenih od pojedinaca, vlasti darovnica, vlada ili drugih organizacija, itd. Koji su nametnuli ograničenja ili uvjete za korištenje sredstava iz bespovratnih sredstava ( uvjet može biti proveden na puna sredstva ili dio sredstava prema donatoru).

Obrazloženje

U slučaju neprofitne organizacije (NPO) i vlada, pravila i zahtjevi za financijsko izvještavanje razlikuju se od ostalih organizacija jer ti subjekti nisu usmjereni na dobit. Stoga je glavni fokus praćenje i potvrđivanje različitih namjena sredstava koja su na raspolaganju subjektu. Nacionalne organizacije primaju dvije vrste sredstava, jedna je potpora bez ograničenja za njezinu upotrebu, a druge imaju određena ograničenja u korištenju sredstava. Stoga se koristi za odgovornost tih sredstava.

Stoga pruža razdvajanje u postupanju s obje vrste bespovratnih sredstava i osigurava sljedivost korištenja sredstava koja imaju ograničenja ili uvjete specifične za donatora.

Ciljevi

  • Temeljni cilj računovodstva fonda je osigurati zasebnu odgovornost za fond opće namjene i fond posebne namjene, omogućujući sljedivost iznosa.
  • Prati izdatke koji nastaju iz sredstava i ako je korištenje u takvom polju protiv tih sredstava (uvjeti koje osigurava donator).
  • Koristi se za procjenu financijskog stanja subjekta i za prikazivanje pouzdanih financijskih podataka o subjektu za financijsko izvještavanje.
  • Pruža opravdanu osnovu za izdatke nastale na temelju bespovratnih sredstava posebne namjene primljenih za bilo koji kapitalni projekt.

Kako funkcionira računovodstvo fondova?

  • Koriste ga neprofitne organizacije ili vladine organizacije. To je bilježenje resursa primljenih od donatora za određenu svrhu. Mogu biti dvije vrste fonda, jedan je ograničen, a drugi neograničen. Ograničeni fond koristi se za određenu svrhu, ali neograničena sredstva mogu se koristiti u bilo koju svrhu ili opću namjenu.
  • Neprofitna organizacija koristi isti standard kao i profitna organizacija. Ipak, uvjeti se razlikuju u neprofitnim organizacijama, poput NPO-a, umjesto da priprema račun dobiti i gubitka, vrši račun plaćanja i primitka, račun prihoda i rashoda i bilancu.
  • Račun za plaćanje i primitak - Svi računi iznosa u organizaciji evidentirat će se na strani računa, a sva izvršena plaćanja bit će prikazana na strani plaćanja.
  • Račun prihoda i rashoda - Neprofitna organizacija priprema račun prihoda i rashoda za prikazivanje upotrebe sredstava koja su primila kao alokaciju fonda. Ako je primljeni dohodak veći od nastalih izdataka, tada se naziva viškom, a ako su izdaci veći od dohotka, onda se naziva deficitom.
  • Bilanca izvještaja o financijskom položaju - Bilanca neprofitne organizacije je ista kao i profitna organizacija. Prikazuje vrijednost imovine i obveza NPO-a.

Primjer

  • Škola djeluje kao neprofitna organizacija. Dobila je donaciju za popravak zgrade. Također, od tvrtke su dobili sredstva za pružanje dobre hrane studentima. Škola je također primila donaciju za opće namjene, a ne za bilo koju određenu namjenu.
  • Sada će se donacija za popravak koristiti samo za popravak zgrada. Dok se ne dogodi trošak, donacija će se držati po strani. Donacija primljena za hranu trošit će se samo u tu svrhu. No, donacija primljena za opću namjenu može se koristiti u bilo koju svrhu, poput plaće učitelja, troškova škole itd.

Računovodstvo fondova nasuprot računovodstvu izvan fonda

  • Računovodstvo fondova koriste neprofitne organizacije i vlada. Također se koristi u portfeljnom poslovanju i u poslovima investicijskog bankarstva.
  • Računovodstvo koje se ne temelji na fondovima ne bavi se sredstvima ili gotovinom. Bavi se obveznicama, akreditivima itd.
  • U računovodstvu fondova određena sredstva mogu se koristiti u svrhu u koju su primljena. Fond opće namjene može se koristiti za upravljanje organizacijom.
  • U nefinansijskoj organizaciji poslovni se subjekt u potpunosti tretira kao zaseban posao.
  • Financijski izvještaj uključuje račun za plaćanje i primitak, račun prihoda i rashoda i bilancu.
  • Financijski izvještaji ne-fondovskog računovodstva uključuju račun trgovanja, račun dobiti i gubitka i bilancu.

Prednosti

  • Odvaja fondove posebne namjene od fondova opće namjene.
  • Segregira sredstva ovisno o namjeni fonda predviđenog zakonom ili donatora u vrijeme davanja potpore. Podjelom sredstava pomaže u proračunu i projekciji sredstava za buduće svrhe.
  • To zahtijeva pripremu računa za primitak i plaćanje koji na računima pokazuje koliki je iznos prikupljen u godini ili u određenom vremenskom razdoblju i koliki je iznos plaćen u određenom vremenskom razdoblju. I koliko je još ostalo u fondu?

Mane

  • Održavanje iznosa u odvojenim fondovima postaje izazovno, što znači da je teško odvojiti iznos od općeg fonda do fonda određene namjene.
  • Račun ne odražava stvarnu i stvarnu vrijednost fonda. Ponekad neprofitna organizacija prisvaja fond uključujući upotrebu gotovine.
  • Ponekad to dovodi do prekomjerne potrošnje fonda, ali niže kontrole fonda; uglavnom se to događa u vladinoj organizaciji.
  • Računovodstvo fonda ne pruža kvalitetnu analizu učinka NPO-a ili državnog tijela. Fokusira se samo na računovodstvo različitih fondova.
  • S povećanjem vrsta bespovratnih sredstava ili fondova i upravljanja različitim odgovornostima, na kraju, računovodstvo i praćenje sredstava postaju prekomplicirani.

Zaključak

Računovodstvo fondova pruža osnovne računovodstvene metode za neprofitnu organizaciju i vlade da evidentiraju svoja sredstva i potpore primljene od drugih strana (bilo koja potpora - potpora opće namjene ili posebna namjena). Pruža odgovornost evidentiranih sredstava i transakcija protiv njih sa zakonskim obvezama primjenjivim na entitete. Pomaže revizorima pružajući sljedivost prema različitim fondovima ili bespovratnim sredstvima primljenim od donatora i transakcijama ili troškovima koje je uprava napravila prema tim fondovima.