Odgođena porezna imovina (značenje, izračun) | 7 najboljih primjera

Što je odgođena porezna imovina?

Odgođena porezna imovina je imovina za Društvo koja nastaje obično kada je Društvo preplatilo porez ili platilo predujam. Takvi se porezi evidentiraju kao imovina u bilanci i na kraju se vraćaju Društvu ili odbijaju od budućih poreza.

Oni su stvoreni zbog vremenske razlike između knjigovodstvene dobiti i oporezive dobiti. To je zato što postoje neke stavke koje se mogu odbiti, a druge ne odbiti od oporezive dobiti.

Primjeri odgođenih poreznih sredstava

Razmotrimo neke od razloga sa primjerima navedenim u nastavku:

# 1 - Poslovni gubitak

Najjednostavnija metoda kojom se stvara ta porezna imovina je kada poduzeće pretrpi gubitak. Gubitak Društva može se prenijeti i poravnati s dobiti sljedećih godina, smanjujući tako poreznu obvezu. Stoga je takav gubitak imovina ili odgođena porezna imovina, točnije za Društvo.

# 2 - Razlike u metodi amortizacije u računovodstvenoj i poreznoj svrsi

Zbog razlika u metodama koje se koriste za amortizaciju u računovodstvene i porezne svrhe, ova porezna imovina može se stvoriti. Postoje dvije metode amortizacije - pravocrtna metoda i metoda dvostruke amortizacije. Kod metode dvostruke amortizacije, troškovi amortizacije veći su u početnim razdobljima, a ako se ova metoda koristi u računovodstvene svrhe kada se u porezne svrhe koristi linearna metoda, Društvo će platiti više poreza nego što je prikazano u njegovim knjigama. Tako će evidentirati odgođenu poreznu imovinu u bilanci.

# 3 - Razlike u stopi amortizacije u računovodstvenoj i poreznoj svrsi

Ne samo metoda amortizacije već i stopa amortizacije mogu prouzročiti pojavu ove porezne imovine. Na primjer, ako se za porezne svrhe koristi stopa amortizacije od 20%, dok se u računovodstvene svrhe koristi stopa od 15%, to će stvoriti razliku u stvarnom plaćenom porezu i porezu na računu dobiti i gubitka. Stoga će Društvo evidentirati odgođenu poreznu imovinu (DTA) u bilanci.

Pretpostavimo da oporezivi dohodak iznosi 5000 USD. Prema tome, porez će biti 750 USD na računu dobiti i gubitka 1000 USD plaćen poreznim vlastima. Stoga će postojati DTA od (1000 - 750 = 250 USD) zbog razlike u stopama amortizacije.

U gornja dva primjera, tj. Odgođena porezna imovina nastaje zbog amortizacije i prenosi gubitke. Ova imovina evidentira se samo ako se može materijalizirati u budućim prihodima. Društvo provjerava i priprema projekciju budućih izvještaja o dobiti i bilansa stanja. A ako Društvo smatra da se može koristiti, to se tek tada evidentira na DTA u bilanci. Ako u određenom razdoblju Društvo osjeti da se ta imovina u budućnosti ne može sa sigurnošću materijalizirati, otpisat će svaki takav unos u bilanci.

# 4 - Troškovi

Odgođena porezna imovina također se može formirati kada se troškovi priznaju u računu dobiti i gubitka prije nego što se priznaju u poreznom izvještaju i poreznim vlastima. Na primjer, neki se pravni troškovi ne smatraju troškom i stoga se ne odbijaju odmah u poreznoj prijavi; međutim, oni su prikazani kao trošak u računu dobiti i gubitka.

Dakle, za račun dobiti i gubitka

Dakle, za poreznu prijavu

Razlika je u porezu koji se plaća kao u računu dobiti i gubitka i poreznom izvještaju. Dakle, postoji DTA od (1050 -900) = 150 USD, koji će biti prikazan u bilanci.

# 5 - Prihodi

Ponekad se prihod priznaje u jednom razdoblju u porezne svrhe, a u drugom razdoblju u računovodstvene svrhe. Ako se prihod prizna u porezne svrhe prije nego što se izvrši u računovodstvu, Društvo će platiti porez na tako visok prihod i tako stvoriti ovu poreznu imovinu.

# 6 - Jamstva

Jamstva su jedan od najčešćih primjera.

Recimo da tvrtka za električnu robu ima prihod od 5 milijuna dolara, a ima 3 milijuna dolara, dakle dobit od 2 milijuna dolara. Međutim, troškovi su podijeljeni na 2,5 milijuna dolara za troškove prodane robe, opće troškove itd. I 0,5 milijuna američkih dolara za buduća jamstva i povrate.

Porezna tijela ne smatraju buduća jamstva i povrate troškom. To je zato što taj trošak nije nastao, već je samo knjižen. Stoga, Društvo ne može odbiti takav trošak tijekom izračuna poreza; tako, platite porez i na 0,5 milijuna dolara. Stoga će ovaj iznos biti dio odgođene porezne imovine u bilanci.

# 7 - Loše dugove

Sljedeći primjer odgođene porezne imovine je loši dug. Pretpostavimo da tvrtka ima knjigovodstvenu dobit od 10.000 USD za financijsku godinu, uključujući rezervu od 500 USD kao loši dug. Međutim, u svrhu poreza, ovaj se loši dug ne uzima u obzir dok se ne otpiše. Dakle, Društvo će morati platiti porez na 10.500 USD i tako stvoriti ovu poreznu imovinu.

Ako je porezna stopa 30%, Društvo će u knjigu odgoditi poreznu imovinu u svojoj knjizi za 150 USD.

Zaključak

Odgođena porezna imovina u stavci bilance na dugotrajnu imovinu koja se evidentira kad god Društvo plati veći porez. Iznos pod ovom imovinom zatim se koristi za smanjenje budućih poreznih obveza. To može biti uzrokovano iz mnogih razloga jer postoje određene stavke koje su dopuštene / zabranjene u izvještaju o porezu nego u računovodstvenom izvještaju o dobiti. Razlika u izračunu odgođenog poreza knjigovodstvene dobiti i porezne dobiti može dovesti do evidentiranja odgođene porezne imovine.

Da rezimiramo: ovo se stvara kad god je knjigovodstvena dobit niža od oporezive dobiti, što uzrokuje da Društvo plaća veći porez sada i manji porez u budućnosti.