Formula oporezivog dohotka (primjeri) | Kako izračunati oporezivi dohodak?

Što je formula oporezivog dohotka?

Formula oporezivog dohotka koristi se za izračunavanje ukupnog dohotka oporezivog porezom na dohodak, a formula za pojedinca je jednostavna i izračunava se odbijanjem izuzeća i odbitaka dopuštenih porezom na dohodak od ukupnog ostvarenog dohotka, a za tvrtke izračunava se oduzimanjem svih troškovi i odbitci od ukupnog prihoda i ostalih ostvarenih prihoda.

Jednostavno rečeno, odnosi se na iznos dohotka koji je ostvario pojedinac ili organizacija koji na kraju stvara potencijalnu poreznu obvezu. Formula oporezivog dohotka za pojedinca vrlo je jednostavna prima facie, a izračun se vrši oduzimanjem svih troškova koji su oslobođeni poreza i svih primjenjivih odbitaka od bruto ukupnog dohotka.

Za pojedinca je predstavljen kao,

S druge strane, izračun oporezivog dohotka korporacije vrši se oduzimanjem troškova prodane robe, operativnih troškova i plaćenih kamata na dugove od bruto prodaje tvrtke. Uz to se vrši usklađivanje za odbitak poreza ili odbitka kako bi se došlo do konačnog prihoda.

Za korporacije predstavljen je kao,

Obrazloženje

Formula oporezivog dohotka za pojedinca može se izvesti pomoću sljedeća četiri koraka:

Korak 1: Prvo odredite bruto ukupni dohodak pojedinca. Bruto ukupni prihod uključuje sve izvore prihoda poput plaće / plaće, prihoda od najma imovine, kapitalnih dobitaka od prodaje imovine, prihoda od ostalih poslovnih interesa itd.

Korak 2: Zatim odredite ukupna izuzeća koja je iskoristio pojedinac. Različite vrste oslobađanja od poreza mogu uključivati ​​dobrotvorne organizacije, humanitarna pomagala, obrazovne materijale itd. Popis se može razlikovati ovisno o zemlji koja izvještava.

Korak 3: Zatim odredite ukupne odbitke koji se primjenjuju na dohodak pojedinca. Različite vrste odbitka poreza mogu uključivati ​​kamate na studentski zajam, kamate na stambeni zajam, medicinske troškove itd. Ovaj se popis također može razlikovati ovisno o zemlji koja izvještava.

Korak 4: Konačno, formula oporezivog dohotka izračunava se prema ukupnim izuzećima i ukupnim odbitcima od bruto ukupnog dohotka pojedinca kao što je prikazano u nastavku.

Oporeziva zarada = bruto ukupni dohodak - ukupna izuzeća - ukupni odbitci

Formula oporezivog dohotka za organizaciju može se izvesti pomoću sljedećih pet koraka:

Korak 1: Prvo, bruto prodaju mora potvrditi odjel prodaje.

Korak 2: Dalje, trošak prodane robe određuje knjigovodstveni odjel.

Korak 3: Dalje se operativni trošak izračunava i iz računovodstva.

Korak 4: Dalje, plaćene kamate izračunavaju se na temelju zaračunate kamate i nepodmirenog duga tvrtke.

Trošak kamata = Kamatna stopa * Dug

Korak 5: Zatim shvatite sve porezne olakšice i olakšice primjenjive na tvrtku.

Korak 6: Konačno, izračun jednadžbe oporezivog dohotka vrši se oduzimanjem troškova prodane robe, operativnih troškova i plaćenih kamata na dugove od bruto prodaje tvrtke, kao što je prikazano u nastavku.

Oporeziva zarada = bruto prodaja - trošak prodane robe - operativni trošak - trošak kamata - odbitak / priznavanje poreza

Primjeri formule oporezivog dohotka (s Excel predloškom)

Pogledajmo nekoliko jednostavnih primjera formule oporezivog dohotka kako bismo je bolje razumjeli.

Ovaj obrazac Excel-a oporezivog dohotka možete preuzeti ovdje - Predložak Excel-a oporezivog dohotka

Primjer # 1

Uzmimo primjer Davida da bismo razumjeli izračun oporezivog poreza na dohodak. Ima pravo na bruto plaću od 50.000 američkih dolara godišnje, a na zajam za obrazovanje svog sina od 25.000 dolara plaća 6% kamata. Također ima pravo na porezno oslobođenje od 10.000 američkih dolara.

Ispod su podaci za izračun Davidove oporezive zarade.

Stoga se Davidov oporezivi prihod može izračunati kao,

Oporeziva zarada = bruto plaća - kamate na zajam za obrazovanje - oslobođenja od poreza

= 50.000 USD - 10% * 25.000 USD - 10.000 USD

= 37.500 USD

Prema tome, Davidova oporeziva zarada iznosi 37.500 USD.

Primjer # 2

Tablica daje snimak detaljnog izračuna oporezivog dohotka za 2016., 2017. i 2018. Uzmimo stvarni primjer godišnjeg izvješća Apple Inc. za 2016., 2017. i 2018. Sljedeće dostupne su informacije:

Tablica u nastavku prikazuje podatke za izračun oporezive dobiti godišnjeg izvješća Apple Inc. za 2016., 2017. i 2018. godinu.

Oporezivi prihod godišnjeg izvještaja Apple Inc. za 2016. godinu može se izračunati kao,

Oporeziva zarada = Neto prodaja - Troškovi istraživanja i razvoja - Prodaja, opći i administrativni troškovi - Troškovi kamata + vanrezonski prihod

= 215.639 USD - 131.376 USD - 10.045 USD - 14.194 USD - 1.456 USD + 2.804 USD

Oporeziva zarada = 61.372 USD

Stoga je oporeziva dobit Apple Inc. iznosila 61.372 milijuna USD za 2016. godinu.

Oporeziva zarada godišnjeg izvještaja Apple Inc. za 2017. godinu može se izračunati kao,

Oporeziva zarada = Neto prodaja - Troškovi istraživanja i razvoja - Prodaja, opći i administrativni troškovi - Troškovi kamata + vanrezonski prihod

= 229.234 USD - 141.048 USD - 11.581 USD - 15.261 USD - 2.323 USD + 5.068 USD

= 64 089 američkih dolara

Oporeziva zarada godišnjeg izvješća Apple Inc. za 2018. godinu može se izračunati kao,

Oporeziva zarada = Neto prodaja - Troškovi istraživanja i razvoja - Prodaja, opći i administrativni troškovi - Troškovi kamata + vanrezonski prihod

= 265.595 USD - 163.756 USD - 14.236 USD - 16.705 USD - 3.240 USD + 5.245 USD

= 72.903 USD

Kalkulator formule oporezivog dohotka

Možete koristiti ovaj kalkulator

Relevantnost i namjene

Za pojedinca je važno razumjeti koncept oporezivog dohotka jer je to više od puke plaće zarađene na poslu. Ako netko primi bilo kakvu naknadu u bilo kojem obliku, najčešće će se smatrati oporezivim dohotkom. Neki od neuobičajenih primjera dohotka koji se uključuju u oporezivu zaradu su dugovanja koja je zajmodavac ili vjerovnik oprostio, dobici na lutriji, isplate porotničke dužnosti, darovi, naknade za nezaposlene koje nudi vlada, štrajk naknade, pa čak i pronevjera novac.

Iznos poreza koje mora platiti pojedinac smanjuje se poreznim olakšicama, dok se oporeziva zarada pojedinca smanjuje poreznim odbitcima i oslobođenjima. U američkom računovodstvenom jeziku, stavke koje se kvalificiraju kao „oporezivi dohodak” definirane su u odjeljku 63. Zakona o unutarnjem prihodu, dok su izvori prihoda koji se mogu identificirati kao „bruto prihodi” definirani u odjeljku 61. Zakona o unutarnjem prihodu.

Za tvrtku je oporeziva zarada zarada prije oporezivanja nakon što su priznati svi poslovni troškovi i izvršene prilagodbe. Razumijevanje pomaže u pripremi i podnošenju porezne prijave tvrtke.