Što je kapital drugog reda?
Pored razine 1, razina 2 dopunska je sastavnica temeljnog kapitala banke prema Baselskom sporazumu koja uključuje revalorizacijske rezerve, neotkrivenu rezervu, hibridne instrumente i podređene dužničke instrumente za potporu ukupnom kapitalnom zahtjevu banke.
Vrste kapitala drugog reda
# 1 - Neotkrivene rezerve
Neotkrivena ili skrivena rezerva su one rezerve koje su proslijeđene kroz račun dobiti i gubitka i prihvaćene su od strane nadzornih tijela banaka. Oni mogu biti jednako vrijedni i imati istu unutarnju vrijednost kao i druga objavljena zadržana dobit, ali zbog nedostatka transparentnosti i činjenice da neke države ne priznaju rezerve kao prihvaćenu računovodstvenu praksu, oni ih smatraju isključivim iz osnovnog elementa glavnice.
# 2 - Podređeni dug
Bazalni odbor ima drugačije gledište s obzirom na to da ga uvrštava u kapital drugog reda zbog činjenice da ima fiksnu dospijeće, a nemogućnost je apsorbiranja gubitaka, osim u slučaju likvidacije. Međutim, dogovoreno je da podređeni dužnički instrumenti trebaju imati minimalno dospijeće od najmanje pet godina kako bi bili uključeni u dopunske elemente kapitala.
# 3 - Hibridni instrumenti duga
Ti instrumenti uključuju karakteristike i dužničkih i vlasničkih instrumenata. Smatraju se dijelom dopunskog kapitala zbog njihove sposobnosti da kontinuirano podupiru gubitke bez pokretanja likvidacije baš kao i dionički kapital.
# 4 - Opće pričuve / rezerve općih zajmova
Te se rezerve stvaraju protiv mogućnosti gubitka koji nije nastao niti još utvrđen. Budući da ne odražavaju poznato pogoršanje procjene određene imovine, ove rezerve mogu predstavljati dio temeljnog kapitala. Međutim, rezerviranja ili rezerve stvorene za utvrđene gubitke ili utvrđeno pogoršanje vrijednosti bilo koje imovine ili skupine imovine koja je podložna riziku zemlje, ili ako su rezerve stvorene za podmirivanje identificiranih gubitaka koji nastaju naknadno u portfelju, ne čine dio rezerve.
# 5 - Revalorizacijske rezerve
Neka se imovina revalorizira kako bi odražavala njezinu trenutnu vrijednost ili bi nešto što je bliže njihovoj trenutnoj vrijednosti, a ne povijesni troškovi, trebalo biti uključeno u temeljni kapital. Revalorizacijska rezerva nastaje na dva načina:
- Iz formalne revalorizacije provedene kroz bilancu.
- Zamišljeni dodatak kapitalu skrivenih vrijednosti koji proizlaze iz prakse držanja vrijednosnih papira u bilanci vrijednosti vrednovanih po povijesnim troškovima.
Karakteristike kapitala drugog reda
# 1 - Nema promjena u sastojcima razine 2
Basel III povećao je kapitalni rizik i pooštrio definiciju kapitala kao odgovor na financijsku krizu 2007-2009. Kapital 1 treba prilagoditi prema dolje kako bi odražavao deficite mirovinskog plana s definiranim naknadama, ali se ne podiže prema gore radi viška, a također isključuje promjene u zadržanoj dobiti proizašle iz kreditnih rizika banke koje se nazivaju usklađivanje vrijednosti duga ili proizilaze iz sekuritizirane transakcije.
Dok dopunski kapital razine 2 uključuje dug podređen štedišama s izvornim dospijećem od 5 godina ili više i kumulativne trajne povlaštene dionice. Nije bilo promjena u sastavnicama drugog reda.
# 2 - Kapitalni zahtjevi u Baselu III
- Dionički kapital temeljnog kapitala u svakom trenutku mora biti 4,5% ponderirane imovine.
- Ukupni temeljni kapital kao što je dionički kapital plus dodatni kapital prvog reda, poput poželjnih trajnih dionica, u tom trenutku mora biti 6% rizikom ponderirane imovine.
- Ukupni kapital, uključujući kapital prvog i drugog nivoa, mora cijelo vrijeme biti najmanje 8% rizikom ponderirane imovine.
Prednosti
- Relaksacija propisa : Dopunski kapital podređen je deponentima i na taj način štiti deponente u slučaju bankrota, dok dionički kapital apsorbira gubitke. Najmanje 50% ukupnog kapitala mora biti razina 1 prema regulatornom zahtjevu. To znači da je zahtjev za ponderiranom imovinom od 4% temeljnog kapitala (tj. 8% * 0,5), tj. Polovica zahtjeva prvog reda, mora biti zadovoljen zajedničkim kapitalom. Za kapital drugog reda nije primijenjen takav zahtjev.
- Posljednje utočište u slučaju likvidacije: Obični kapital poznat je pod nazivom dionički kapital. Apsorbira gubitke kada banka ima pozitivan kapital. (stalni koncern) Kapital drugog nivoa više nema kapitala. Kada banka ima negativan kapital i više ne prestaje poslovati, pomaže u apsorbiranju gubitaka. Štediše se rangiraju iznad temeljnog kapitala sve dok je temeljni kapital pozitivan, štediše treba platiti u cijelosti.
Mane
Kapital drugog reda opterećen je čvrstom imovinom: Kapital prvog reda smatra se vlastitim kapitalom banke jer novac pomaže banci da financira svoje redovito redovito poslovanje i čini osnovu snage financijske institucije. Međutim, kapital drugog reda ne sastoji se od vlastitog kapitala jer se dividende ili kamate trebaju povremeno plaćati. Neplaćanje glavnice ili obračunate kamate može rezultirati zadatkom tvrtke.
Ključni za poneti
- Međutim, neke zemlje zahtijevaju od banaka da imaju više kapitala nego što se prema sporazumu traži prema nahođenju nadzornika banaka.
- Banke na i izvanbilančnim stavkama morale su se koristiti za izračunavanje ponderirane aktive (RWA). RWA je namijenjen mjerenju ukupne izloženosti tržišta, kredita i poslovanja banaka. Kapitalni zahtjev temeljen na riziku bila je ključna promjena u regulaciji kapitala.
- Sporazum Basel 3 uključuje rezervu za očuvanje kapitala kao dio ukupnog kapitalnog zahtjeva za zaštitu banaka u vrijeme financijske krize. Banke su dužne izgraditi tampon temeljnog kapitala temeljnog kapitala jednak 2,5% rizikom ponderirane imovine u uobičajenim vremenima, a zatim će se koristiti za pokrivanje gubitaka tijekom razdoblja stresa.
- To znači da bi u normalnim vremenima banka trebala imati najmanje 7% temeljnog kapitala, a ukupni kapital koji dodaje razinu 1 i razinu 2 mora biti jednak riziku ponderiranoj imovini od 10,5%.
Zaključak
Stavke razine II kvalificirane su kao regulatorni kapital jer pomaže tvrtki da može provoditi svoj dan u svakodnevnim poslovnim aktivnostima. Međutim, poduzeće mora ispuniti svoju obvezu neuspjeha otplate dividende, kamata i glavnice koja može rezultirati neispunjavanjem obveza.