Računovodstvena likvidnost (definicija, formula) | Prva 3 računovodstvena omjera likvidnosti

Što je likvidnost u računovodstvu?

Računovodstvena likvidnost mjeri sposobnost dužnika tvrtke s obzirom na njegove isplate duga, a ista se obično izražava u postocima tekućih obveza, na primjer, tekući omjer može se mjeriti kao kratkotrajna imovina podijeljena s kratkoročnim obvezama koje su korisne za tvrtku u poznavanju likvidnosti poduzeća, tako da se tvrtka u bliskoj budućnosti ne suoči s bilo kakvim kršenjem likvidnosti

Formula računovodstvene likvidnosti

Postoje različiti omjeri koji mjere računovodstvenu likvidnost osobe koji su sljedeći:

# 1 - Trenutni omjer

Tečajni omjer mjeri sposobnost tvrtke da plati tekuće obveze koje se plaćaju u razdoblju od sljedeće godine u odnosu na raspoloživu tekuću imovinu poput novca, zaliha i potraživanja. Što je veći trenutni omjer, to je bolja pozicija likvidnosti poduzeća.

Formula za izračunavanje trenutnog omjera:

Kratkoročni omjer = Tekuća imovina / Kratkoročne obveze

# 2 - Test kiseline / brzi omjer

Brzi omjer mjeri sposobnost tvrtke da plati tekuće obveze koje se plaćaju u razdoblju od sljedeće godine prema najlikvidnijoj imovini. Da bi se izračunala najlikvidnija imovina, zalihe i unaprijed plaćeni troškovi isključeni su iz tekuće imovine.

Izračunaj brzi omjer:

Brzi omjer = (Novac i protuvrijednost gotovine + potraživanja + kratkoročne investicije) / Tekuće obveze

Ili

Brzi omjer = (kratkotrajna imovina - zalihe - unaprijed plaćeni troškovi) / kratkoročne obveze

# 3 - Gotovinski omjer

Omjer gotovine mjeri sposobnost tvrtke da plati tekuće obveze koje se plaćaju u razdoblju od sljedeće godine prema novcu ili novčanim ekvivalentima. Omjer novca definira likvidnu imovinu strogo novac ili novčane ekvivalente. Procjenjuje se sposobnost tvrtke da ostane solventna u slučaju nužde, jer čak i vrlo profitabilna tvrtka ponekad može upasti u problem ako nema likvidnosti kako bi ispunila nepredviđene događaje. Njegova formula za izračun novčanog omjera:

Gotov omjer = (Novac i novčani ekvivalent + Kratkoročne investicije) / Tekuće obveze

Primjer računovodstvene likvidnosti

Dvije tvrtke, X ltd i Y ltd, koje rade u istoj industriji, imaju sljedeće detalje.

Ovaj Obrazac za računovodstvenu likvidnost Excel možete preuzeti ovdje - Predložak za računovodstvenu likvidnost Excel

Za X doo:

  • Tekuća imovina: 35 USD
  • Tekuće obveze: 10 USD
  • Zalihe: 10 USD

Za Y Ltd:

  • Tekuća imovina: 12 USD
  • Tekuće obveze: 20 USD
  • Zalihe: 6 dolara

Komentirajte računovodstvenu likvidnost dviju tvrtki.

Analiza

Kako bi se analizirala računovodstvena pozicija likvidnosti trgovačkih društava, pokazatelji likvidnosti društava X ltd i Y ltd izračunavat će se iz dostupnih podataka gdje,

  • Kratkoročni omjer = kratkotrajna imovina / kratkoročne obveze i
  • Brzi omjer = (kratkotrajna imovina - zalihe) / kratkoročne obveze

Za X doo:

Slično tome, za Y Ltd,

Za Y Ltd:

Trenutni omjer X Ltd veći je od onog Y Ltd, što pokazuje da X Ltd ima visok stupanj likvidnosti. Brzi omjer X Ltd. također ukazuje na adekvatnu razinu likvidnosti jer čak i nakon isključivanja zaliha od 2 dolara iz tekuće imovine ima 2,5 dolara gotovine za svaki dolar tekućih obveza.

Prednosti računovodstvene likvidnosti

Postoji nekoliko različitih prednosti računovodstvene likvidnosti za tvrtku ili pojedinca. Neke od prednosti su sljedeće:

  1. Pomaže u utvrđivanju ima li društvo dovoljno likvidnosti za podmirivanje svojih kratkoročnih obveza ili ne, tako da društvo može u skladu s tim planirati svoj budući postupak.
  2. Jednostavno je izmjeriti i izračunati računovodstvenu likvidnost.
  3. Korisno je za menadžment tvrtke u procjeni uspješnosti tvrtke.
  4. Koriste ga banke, investitori, vjerovnici i drugi dionici kao dio njihove analize prije nego što daju kredit ili ulažu svoj novac u tvrtku.

Mane

Ograničenja i nedostaci računovodstvene likvidnosti uključuju sljedeće:

  1. Računovodstvena likvidnost izračunava se na temelju brojki i postoji vjerojatnost da tvrtka njima manipulira. U tom slučaju, obračunata likvidnost koja se izračunava neće pokazati ispravnu sliku stanja likvidnosti poduzeća.
  2. Računovodstvena likvidnost pomaže u saznanju postoji li dovoljna likvidnost za podmirivanje kratkoročnih obveza kod određene tvrtke. Ipak, ne uspoređuje se s podacima o industriji ili konkurentima jer ti omjeri mogu imati različita tumačenja za različite industrije.
  3. Postoji nekoliko omjera koji mjere računovodstvenu likvidnost i razlikuju se ovisno o tome koliko je u njima strogo definirana likvidna imovina. Svaki omjer različito definira likvidnu imovinu, pa ne postoji konkretan zaključak koji je omjer najbolje mjeriti računovodstvenu likvidnost.

Važne točke

  • Računovodstvena likvidnost mjera je lakoće kojom poduzeće ili pojedinac mogu ispuniti svoje financijske obveze koristeći likvidnu imovinu koja im je na raspolaganju.
  • Računovodstvena likvidnost mjeri sposobnost isplate nepodmirenih dugova kad i kada dospijevaju koristeći njegovu likvidnu imovinu.
  • Računovodstvena likvidnost može se procijeniti usporedbom prisutne likvidne imovine s tekućim obvezama ili kratkoročnim obvezama koje dospijevaju u roku od jedne godine.
  • Računovodstvena likvidnost jedna je od važnih mjera kojom se poznaje sposobnost osobe da otplati svoje trenutne dužničke obveze dospjele u sljedećih godinu dana bez potrebe za prikupljanjem vanjskog kapitala.
  • Različiti pokazatelji mjere računovodstvenu likvidnost koja uključuje trenutni omjer, brzi omjer i omjer novca. Ako osoba ima više likvidne imovine u usporedbi s njenim tekućim obvezama ili kratkoročnim obvezama, nego što pokazuje da je računovodstvena likvidnost osobe dovoljna, inače nije, tada će svoje obveze moći ispuniti na vrijeme.