Što je porezno računovodstvo?
Porezno računovodstvo odnosi se na metode i politike koje se koriste za pripremu poreznih prijava i drugih izvještaja potrebnih za usklađivanje s porezima, te stoga pruža okvire i smjernice za postizanje oporezive dobiti.
Također, porezne se politike u svakoj zemlji razlikuju od općeprihvaćenih računovodstvenih načela za različite stavke. Ova varijacija dovodi do stvaranja odgođene porezne imovine i obveza. Također, postoje zasebne smjernice za računovodstvo PDV-a (porez na dodanu vrijednost), transferne cijene i prekogranične transakcije, koje sve potpadaju pod porezno računovodstvo.
Osnove poreznog računovodstva
Razlog vođenja računovodstva poreza na dohodak je postizanje oporezive dobiti i poreza koji se plaća usklađivanjem knjigovodstvene dobiti ostvarene računovodstvenim načelima. Svi ovi poslovi i prilagodbe čine dio porezne prijave, a ti se izvještaji čuvaju za porezne kontrole. Postoje razne komponente računovodstva poreza, od kojih su neke opisane u nastavku -
# 1 - odgođena porezna imovina
Stvara se kada postoji razlika u knjigovodstvenoj dobiti, a oporeziva dobit nastaje zbog problema s vremenom. Postoje troškovi poput rezerviranja za sumnjive dugove, koji se u računovodstvu uzimaju u obzir u tekućoj godini. Međutim, dopušteni su odbici za oporezivanje samo kada je iznos proglašen lošim dugom, što se može dogoditi u narednim godinama.
U tom će slučaju oporeziva dobit biti veća u odnosu na računovodstvenu dobit, a osoba ili organizacija ove će godine platiti više poreza, što. Dodatni iznos plaćen kao porez na dodatnu dobit uslijed odbijanja iznosa rezerviranja za odbitak smatra se odgođenim porezom koji će se ostvariti u narednim godinama.
# 2 - odgođena porezna obveza
Odgođena porezna odgovornost generira se kada osoba ili organizacija mora platiti manje poreza u tekućoj godini zbog vremenske razlike. Na primjer - uzmimo u obzir da se imovina od 10.000 USD amortizira u knjigovodstvenim knjigama linearnom metodom (SLM) tijekom 8 godina - amortizacija će svake godine iznositi 1.250 USD (10.000 USD / 8).
Međutim, ako porezna pravila kažu da se imovina mora amortizirati s 20% (WDV) metodom zapisane vrijednosti. Amortizacija u svrhu oporezivanja u drugoj godini iznosit će 1.600 USD ((10.000 - 2000, tj. 20% za prvu godinu) = 8.000 USD * 20% = 1.600 USD).
Ovdje će organizacija dobiti dodatni odbitak od 350 USD (1.600 - 1.250 USD) u svrhe oporezivanja. Ako smatramo da je porezna stopa 30%, odgođena porezna obveza ovdje iznosi 105 USD (350 * 30%).
# 3 - Obračun PDV-a
U većini zemalja porez na dobra i usluge (GST) ili PDV (porez na dodanu vrijednost), koji čine dio gotovo svih izdanih računa. To se sada ne bi trebalo smatrati izravno troškovima jer organizacije dobivaju porez na pretporez na već plaćeni iznos. Da bi zatražili te podatke, porezne vlasti postavljaju određene uvjete u vezi s formatom računa, nazivom i registracijom tvrtke, pojedinostima drugog dijela itd., A sve te uvjete mora ispuniti tim za porezno računovodstvo prije podnošenja zahtjeva za PDV / GST ulazni kredit.
# 4 - Transfer cijene
U današnjem svijetu globalizacije mnoge tvrtke otvaraju svoje podružnice u raznim dijelovima svijeta. Politika nadzire transferne cijene koja se naziva cijena transakcije, koja zagovara politiku pravične trgovine širom svijeta. Jednostavnim riječima, kaže da povezani dio ili osoba ne bi trebali koristiti proizvode ili usluge po nižoj cijeni od cijene po kojoj su prodani nepovezanoj trećoj strani.
Također, ako je organizacija uspostavila jedini offshore ured u kojem ljudi rade, a u toj se zemlji ne obavlja nikakav drugi posao. Prema politici transfernih cijena, organizacija mora platiti određeni postotak (8-15%) poreza na troškove nastale u upravljanju offshore uredom. Transferne cijene jedna su od brzih i izazovnih komponenti u današnjem svijetu.
# 5 - Kategorizacija dohotka
Računovodstvo uzima u obzir sve primitke i isplate za izračunavanje računovodstvene dobiti. Međutim, nisu svi primici povezani s poslovanjem, a stopa poreza razlikuje se ovisno o vrsti prijema.
Razmotrimo donji primjer -
U tablici 1. prikazan je izvadak iz knjigovodstvenih knjiga, a u drugoj tablici prikazano je kako porezno računovodstvo mora kategorizirati vrstu dohotka jer se stope poreza na dohodak razlikuju po vrstama dohotka.
Prednosti
- Kategorizacija dohotka za primjenu ispravne porezne stope;
- Pridržavanje zakonskih propisa.
- Gubici tekućih i prethodnih godina mogu se nadoknaditi u budućim razdobljima podnošenjem poreznih prijava.
- Olakšavanje porezne revizije.
- Pravodobno utvrđivanje i plaćanje poreza;
Mane
- Potrebno je dodatno vrijeme i resursi za rad;
- Porezni stručnjaci skupo naplaćuju organizacije.
- Promjene u poreznoj politici postoje gotovo svake godine.
Važne napomene
Svaki put kad se promijene politike, porezne stope itd., Organizacije / pojedinci moraju se redovito ažurirati, a računovodstveni softver treba u skladu s tim izmijeniti.
Zaključak
Porezno računovodstvo je ključno za bilo koju tvrtku ili pojedinca jer pruža okvir za prijavu točnog dohotka i plaćanje odgovarajućih poreza. U slučaju nejasnoća, treba se obratiti poreznom stručnjaku kako bi se izbjegle propuste u ispunjavanju poreza jer postoje novčane kazne i kazne za neplatiše poreza. Također radi na izbjegavanju poreza odabirom metode koja najbolje odgovara za svaku vrstu poduzeća ili pojedinca.