Što je valjana prognoza?
Tekuća prognoza je alat financijskog modeliranja koji koristi menadžment koji pomaže organizaciji u kontinuiranom predviđanju svog stanja u određenom vremenskom horizontu; na primjer, ako je pripremljen za razdoblje od dvanaest mjeseci tekućeg razdoblja, uzima se u obzir sljedećih dvanaest mjeseci za predviđanje čim se konačni podaci o jednom mjesecu finaliziraju.
Komponente
# 1 - Vremenski okvir
Bilo koje poduzeće tijekom pripreme tekućeg modela prognoze mora odlučiti želi li ažurirati podatke prognoze tjedno, mjesečno ili tromjesečno, jer je analiza stvarnih rezultata s prognozom, a zatim ažuriranje prognoze za sljedeće razdoblje dugotrajan i zastrašujući zadatak. U većini slučajeva to se priprema tijekom dvanaest mjeseci.
# 2 - Vozači
Predviđanje mora uključivati pokretače, a ne samo brojeve ukupnih prihoda ili troškova. Shvatimo to na primjeru - ako tvrtka koja se bavi proizvodnjom automobila želi napraviti tekuću prognozu svog prihoda. Mora uključivati količinu i prodajnu cijenu modela koji se najviše prodaje i stvara maksimalan prihod.
Dakle, sljedeći put, kada dođe do povećanja prihoda, trebao bi biti u mogućnosti objasniti je li povećanje posljedica povećanja prodajne cijene ili dodatnih prodanih količina. Slično tome, ako dođe do smanjenja prihoda, trebalo bi objasniti je li smanjenje rezultat ponuđenih popusta ili manje prodanih količina.
# 3 - Analiza varijance
Nakon što se knjigovodstvene knjige pripremaju mjesec dana, rezultati se moraju usporediti s predviđenim brojevima i ovisno o ishodu analize varijance; odgovarajuće promjene trebale bi se napraviti u prognozi za sljedeće razdoblje. Na primjer - ako je kompanija Telecom prognozirala da mora plaćati naknadu za najam tornja od 25.000 USD svakog mjeseca, a zbog integracije i nedavne akvizicije, prestala je primati usluge s tog tornja. Ovih 25.000 USD treba izuzeti iz predviđenih troškova za sljedeći mjesec.
# 4 - Izvor podataka
Kada se priprema prognoza, izvor podataka ne smije imati pristranosti i treba ga uključiti nakon dubinske analize, jer su bonusi višeg rukovodstva vezani uz učinak njihovog odjela, tako da pristrani vođa može pružiti vrlo konzervativan broj za predviđanje, a zatim premašiti predviđene brojke u stvarnim rezultatima, što će dovesti do neetičke prakse. Također, predviđeni brojevi ne smiju poticati od nekoga tko ne razumije cjelovit postupak i može dati neke predviđene brojke koje je nemoguće postići.
# 5 - Ciljevi i viši menadžment
Valjani model prognoze uključuje puno analiza i česte promjene u predviđenim brojevima i brzo donošenje odluka. Za uspješnu provedbu ovom modelu definitivno treba podrška višeg menadžmenta, a trebao bi biti usklađen s organizacijskim ciljevima.
Primjer valjane prognoze Možete preuzeti ovaj Predložak valjane prognoze Excel ovdje - Predložak valjane prognoze Excel
- Molimo pogledajte tablice u nastavku u nastavku koji prikazuje brojeve za razdoblje od siječnja 2019. do ožujka 2020. Ako vjerujemo da je X Ltd. pripremio tekuću prognozu za razdoblje od dvanaest mjeseci, tada će X Ltd. pripremiti podatke o prognozi za siječanj - razdoblje prosinac 2019.
- Čim su financijska izvješća spremna za siječanj 2019., treba ih usporediti s predviđenim podacima i uzeti u obzir odstupanja za ulaze u buduća razdoblja.
- Nakon stvarnih rezultata iz siječnja 2019., tablica će prikazati prognozne brojeve za razdoblje od veljače 2019. do siječnja 2020. Slično tome, nakon što se izbace stvarni brojevi za veljaču i ožujak 2019., pokretni model prognoze prikazuje prognozu od 19. do 20. veljače nakon rezultata iz veljače i prognozu od 19. travnja do 20. ožujka nakon rezultata iz 19. ožujka.
Za detaljne izračune, molimo pogledajte ovaj excel list.
Prednosti
- Uzimaju se u obzir mjesečne promjene koje su ključne za procjenu rizika
- Korisno višem vodstvu u donošenju odluka
- Pomaže u uspostavljanju odgovarajućeg tima za financijsko planiranje i analizu
- Naglašava ključne čimbenike i promjene na mjesečnoj osnovi
- Ne stvara pritisak na pripremu cjelovite godišnje prognoze nakon kraja godine, jer su brojevi predviđanja za sljedećih 12 mjeseci uvijek dostupni
- Prati ključne bitne pokretače koji su presudni za uspjeh bilo koje organizacije
Mane
- To je dugotrajan proces
- Mnoge organizacije smatraju izazovnim za provedbu
- Česte promjene izazov su za obradu tijekom razdoblja
Bodovi na bilješku
Danas je razvojem kompjuteriziranog računovodstvenog sustava lako i brzo pripremiti tekuće brojeve prognoza i knjige računa, jer su svi odjeli međusobno povezani putem ERP - Enterprise Resource Planning sustava. Organizacija mora uvijek nadzirati i analizirati tekuće brojeve predviđanja sa stvarnim financijskim rezultatima kako bi provela bilo kakve promjene. Također, postupak simulacije treba pokrenuti s maksimalnom varijablom kako bi se razumio utjecaj promjena jedne varijable na konačne brojeve.
Zaključak
Valjajuću prognozu, prema jednom istraživanju, još uvijek koristi samo 42% organizacije, a ostali se opet koriste metodom statičke prognoze, koja se priprema jednom godišnje, a ne vrše se česte promjene. Dakle, ovdje razumijemo da je provedba i priprema takvog modela težak zadatak. Međutim, istovremeno, kao vlastite ekskluzivne prednosti, koje su bitni dio bilo kojeg poslovnog subjekta u današnjem oštrom natjecanju u kojem se informacije prenose laganom brzinom i ispravna odluka u pravo vrijeme, mogu učiniti čuda. Dakle, organizacija bi nakon pažljive analize trebala prijeći na pokretni model prognoze sa statičkog.